Ответственность за контрабанду и нарушения таможенных правил

Что такое контрабанда? Что такое нарушение таможенных правил? И что за это может быть? К сожалению, очень многие граждане даже не знают, за что они могут пострадать при перевозке товаров через границу в ту или иную сторону. А поэтому, попробуем как можно проще об этом рассказать.

Контрабанда – это перемещение товаров через таможенную границу Украины вне таможенного контроля или с сокрытием от таможенного контроля, совершенное в крупных размерах. Также к контрабанде относится незаконное перемещение исторических и культурных ценностей, отравляющих, сильнодействующих, взрывчатых веществ, радиоактивных материалов, оружия и боеприпасов (кроме гладкоствольного охотничьего оружия и боевых припасов к нему). Именно таким образом определяет контрабанду статья 201 Уголовного кодекса Украины (УК). За такие действия, в том числе за контрабанду стратегически важных сырьевых товаров, относительно которых законодательством установлены соответствующие правила вывоза за пределы Украины, предусмотрена уголовная ответственность в виде лишения свободы на срок от трех до семи лет с конфискацией предметов контрабанды.

Если те же действия совершены по предварительному сговору группой лиц или лицом, ранее судимым за преступление, предусмотренное этой статьей УК, наказание – лишение свободы на срок от пяти до двенадцати лет с конфискацией предметов контрабанды и с конфискацией имущества.

Контрабанда товаров считается совершенной в крупных размерах, если стоимость товаров в тысячу и более раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан (НМД). Сразу следует заметить, что в данное время при квалификации правонарушений берется во внимание ни “чистый” необлагаемый минимум, а размер налоговой социальной льготы (НСП), который каждый год изменяется и является намного большим по сумме, чем НМД. Размеры НСП можно посмотреть на сайте компании ” Баланс-Клуб”.

Иные нарушения таможенных правил определены главой 56-й Таможенного кодекса Украины (далее – ТК).

В общем, нарушение таможенных правил (НТП) является административным правонарушением, которое представляет собой противоправные, виновные (умышленные или по неосторожности) действия или бездеятельность, посягающие на установленный законодательством Украины порядок перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу Украины и за которые этим ТК предусмотрена административная ответственность.

Административная ответственность за правонарушения, предусмотренные ТК, наступает в случае, если эти правонарушения не влекут за собой уголовной ответственности.

Ответственность за НТП могут нести граждане, которые на момент совершения такого правонарушения достигли 16-летнего возраста, а также должностные лица предприятий. Привлечение к ответственности за НТП не освобождает указанных лиц от обязанности уплаты пошлины и других налогов и сборов.

Административные взыскания за НТП в виде предупреждения, штрафа могут быть наложены не позднее чем через два месяца со дня совершения правонарушения, а при длящемся правонарушении – два месяца со дня его выявления. Однако, в случае отказа в возбуждении уголовного дела или прекращения уголовного дела и при наличии в действиях правонарушителя признаков нарушения таможенных правил, взыскание в виде предупреждения, штрафа может быть наложено не позднее чем через месяц со дня принятия решения об отказе в возбуждении уголовного дела или о его прекращения.

Конфискация товаров – непосредственных предметов нарушения таможенных правил, а также товаров со специально изготовленными хранилищами (тайниками), которые использовались для сокрытия непосредственных предметов нарушения таможенных правил от таможенного контроля, а также транспортных средств, которые использовались для перемещения непосредственных предметов нарушения таможенных правил через таможенную границу Украины может быть применена независимо от времени совершения или выявления нарушения таможенных правил.

Наиболее распространенные НТП предусмотрены статьями 351, 352 ТК. В частности, действия, направленные на перемещение товаров, транспортных средств через таможенную границу Украины вне таможенного контроля, т.е. их перемещение через таможенную границу Украины вне местоположения таможенного органа, или вне времени осуществления таможенного оформления, или с использованием незаконного освобождения от таможенного контроля вследствие злоупотребления служебным положением должностными лицами таможенного органа. Такие действия влекут за собой наложение штрафа в размере от пятисот до тысячи необлагаемых минимумов доходов граждан или конфискацию этих товаров, а также конфискацию транспортных средств, которые использовались для перемещения товаров – непосредственных предметов нарушения таможенных правил через таможенную границу Украины.

Действия, направленные на перемещение товаров через таможенную границу Украины с утаиванием от таможенного контроля, т.е. с использованием специально изготовленных хранилищ (тайников) и других средств или способов, которые затрудняют выявление таких товаров, или путем предоставления одним товарам вида других, или с представлением таможенному органу как основания для перемещения товаров подделанных документов или полученных незаконным путем, или таких, что содержат неправдивые данные. Такие действия тянут за собой наложение штрафа в размере от пятисот до тысячи необлагаемых минимумов доходов граждан или конфискацию этих товаров, а также конфискацию товаров со специально изготовленными хранилищами (тайниками) и транспортных средств, которые использовались для перемещения товаров через таможенную границу Украины.

Довольно распространенными являются также некоторые иные нарушения таможенных правил.

Нарушение установленного ТК порядка прохождения таможенного контроля в зонах (коридорах) упрощенного таможенного контроля – влечет за собой наложение штрафа в размере от пятидесяти до ста необлагаемых минимумов доходов граждан или конфискацию товаров. Таким нарушением является наличие во время проведения таможенного контроля у лица, избравшего для прохождения таможенного контроля такую зону (коридор), товаров, которые запрещены или ограничены для перемещения через таможенную границу Украины, или товаров в количествах, превышающих необлагаемую норму перемещения через таможенную границу Украины.

Недекларирование товаров, транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Украины, т.е. незаявление по установленной форме точных сведений (наличие, наименование или название, количество и т.п.) о товарах, транспортных средствах, подлежащих обязательному декларированию, – влечет за собой наложение штрафа на граждан в размере от ста до тысячи необлагаемых минимумов доходов граждан или конфискацию этих товаров, транспортных средств, а на должностных лиц предприятий – от пятисот до тысячи необлагаемых минимумов доходов граждан или конфискацию этих товаров, транспортных средств.

Пересылка через таможенную границу Украины в международных почтовых и экспрессах-отправлениях товаров, запрещенных для пересылки, – влечет за собой конфискацию этих товаров.

Менее распространенными являются ряд других НТП.

Непредоставление таможенному органу в установленный законодательством срок документов, предусмотренных ТК для осуществления таможенного контроля товаров, транспортных средств, которые перемещаются через таможенную границу Украины, независимо от представления письменной декларации, – влечет за собой предупреждение или наложение штрафа на граждан в размере до пяти необлагаемых минимумов доходов граждан, а на должностных лица предприятий – до десяти необлагаемых минимумов доходов граждан.

Недоставка в таможенный органу товаров, транспортных средств, которые находятся под таможенным контролем и перевозятся с одного таможенного органа в другой, а так же принятых для передачи таможенному органу таможенных или других документов на эти товары, транспортные средства – влечет за собой наложение штрафа в размере от пятидесяти до ста необлагаемых минимумов доходов граждан.

Неостановка в зоне таможенного контроля транспортного средства, которое перемещается через таможенную границу Украины, – влечет за собой наложение штрафа в размере до пяти необлагаемых минимумов доходов граждан.

Отправление без разрешения таможенного органа транспортного средства, которое находится под таможенным контролем, – влечет за собой наложение штрафа в размере до пяти необлагаемых минимумов доходов граждан, а на должностных лиц предприятий – до десяти необлагаемых минимумов доходов граждан.

Причаливание к судну, которое находится под таможенным контролем, иных судов и других плавучих средств без разрешения таможенного органа – влечет за собой предупреждение или наложение штрафа на граждан в размере до двадцати необлагаемых минимумов доходов граждан, а на должностных лиц предприятий – до тридцати необлагаемых минимумов доходов граждан.

Повреждение или потеря пломб, печатей или других средств таможенного обеспечения, указанных в товаросопроводительных документах, – влечет за собой наложение штрафа на граждан в размере до десяти необлагаемых минимумов доходов граждан, а на должностных лиц предприятий – до двадцати необлагаемых минимумов доходов граждан.

Препятствование должностному лицу таможенного органа во время осуществления им таможенного контроля или производства в делах о контрабанде и НТП в доступе к товарам, транспортным средствам и документам, а также непредъявление в установленный законодательством срок без уважительных причин таких товаров, транспортных средств и документов должностному лицу таможенного органа или назначенному им эксперту или специалисту – влекут за собой наложение штрафа в размере до тридцати необлагаемых минимумов доходов граждан.

Ввоз на таможенную территорию Украины или вывоз за границы этой территории товаров, предназначенных для производственной или иной предпринимательской деятельности, с нарушением охраняемых законом прав интеллектуальной собственности – влечет за собой наложение штрафа на граждан в размере от десяти до ста необлагаемых минимумов доходов граждан с конфискацией товаров, которые перемещаются с нарушением права интеллектуальной собственности, а на должностных лиц предприятий – от тридцати до ста пятидесяти необлагаемых минимумов доходов граждан с конфискацией товаров, которые перемещаются с нарушением права интеллектуальной собственности.

Невывоз за таможенную границу Украины товаров, которые были временно ввезены на таможенную территорию Украины под обязательство об обратном вывозе, или неввоз на таможенную территорию Украины товаров, которые были временно вывезены за таможенную границу Украины под обязательство об обратном ввозе, в срок, указанный в обязательстве об обратном вывозе (обратный ввоз) таких товаров, – влечет за собой наложение штрафа в размере от пятисот до тысячи необлагаемых минимумов доходов граждан или конфискацию таких товаров.

И наконец: хранение, перевозка, приобретение или использование товаров, транспортных средств, ввезенных на таможенную территорию Украины вне таможенного контроля или с утаиванием от таможенного контроля, – влекут за собой наложение штрафа в размере от двухсот до пятисот необлагаемых минимумов доходов граждан или конфискацию этих товаров и транспортных средств.

_____________________________________________________________

Публикация – апрель 2010 г.